Fri bil refererer til en ordning, hvor arbejdsgivere stiller en bil til rådighed for deres ansatte til både arbejdsrelateret og privat brug. Denne form for personalegode er blevet stadig mere populær og anerkendt som en væsentlig del af mange ansættelsespakker, hvilket understreger dets relevans på det moderne arbejdsmarked.
Table of Contents
Hvad er fri bil?
Fri bil dækker over den mulighed, som nogle arbejdsgivere tilbyder deres ansatte, nemlig adgangen til privat brug af en firmabil. Dette anses for at være en personalegode, og som sådan, pålægges der skat af denne fordel. Det er vigtigt at være opmærksom på, at skattereglerne vedrørende fri bil undergik betydelige ændringer fra 1. juli 2021. Disse ændringer betyder, at værdien af den fri bil nu beregnes baseret på nye, opdaterede satser.
For at navigere i disse skatteregler og forstå, hvordan de påvirker ens skattebetaling, er det muligt for den enkelte at beregne værdien af den fri bil ved hjælp af en vejledning. Ifølge de nye regler beregnes skatten af en fri bil som en procentdel af bilens værdi, hvortil der tillægges et miljøtillæg. Det er afgørende at forstå, at antallet af kilometer kørt i bilen ikke påvirker skatteberegningen. Skatten for brug af en fri bil trækkes automatisk fra den ansattes løn af arbejdsgiveren, hvilket fremgår af lønsedlen. For at sikre, at skatteberegningen er korrekt, bør værdien af den fri bil tilføjes til den ansattes løn i felt 201 på forskudsopgørelsen, såfremt dette ikke allerede er gjort.
Dette trin er essentielt for korrekt at medregne fri bil i beregningen af trækprocent og fradrag. Det er også vigtigt at bemærke, at man ikke er berettiget til at modtage kørselsfradrag, når man benytter sig af en fri bil.
Hvordan beregnes værdien af bilen?
Når det kommer til at beregne værdien af en fri bil, som arbejdsgiveren stiller til rådighed for privat brug, er det afgørende at have en dybdegående forståelse af de involverede faktorer og satser. Denne forståelse er nødvendig både for at sikre korrekt skatteberegning og for at forstå de økonomiske konsekvenser af at have en sådan bil til rådighed. Værdien af bilen bestemmes ud fra enten dens købspris eller nyvognsprisen, afhængigt af bilens alder, med et vigtigt minimumskriterium: bilens pris skal aldrig være mindre end 160.000 kr.
For biler, der er under tre år gamle ved købstidspunktet, benyttes nyvognsprisen som det primære grundlag for beregningen. Dette princip gælder fra bilens første indregistrering og de efterfølgende 36 måneder. Efter denne periode justeres bilens værdi til at være 75% af nyvognsprisen, dog med en bundgrænse på 160.000 kr. Således vil en firmabil, der blev registreret i december 2020, fra december 2023 have et beregningsgrundlag på 75% af dens nyvognspris.
Når en bil overskrider de tre år fra første indregistrering, skifter beregningsgrundlaget til købsprisen, igen med respekt for minimumsgrænsen på 160.000 kr. Dette sikrer, at bilens skattepligtige værdi afspejler en retfærdig vurdering over tid.
Med ændringer i skattesatserne fra 1. juli 2021, som sigter mod at simplificere og standardisere værdiberegningen, er det blevet endnu vigtigere at holde sig opdateret. Indtil 30. juni 2021 var satserne opdelt baseret på bilens værdi, men fremadrettet justeres satserne årligt indtil 2025, hvor en ensartet sats på 22,5% vil blive anvendt uanset bilens oprindelige værdi. Denne progressive tilpasning betyder, at både arbejdsgivere og medarbejdere skal være opmærksomme på de årlige ændringer for korrekt at beregne og rapportere værdien af fri bil.
Disse skridt i beregningen sikrer, at både arbejdsgivere og ansatte kan navigere i de skattemæssige aspekter af fri bil med større klarhed og sikkerhed, hvilket understreger vigtigheden af en grundig forståelse af reglerne og deres anvendelse i praksis.
Eksempler
Lad os se på et par eksempler for at illustrere, hvordan værdien af en fri bil beregnes.
Eksempel 1: Bil med en værdi på 250.000 kr.
Antag, at en ansat får stillet en bil til rådighed med en værdi på 250.000 kr. Vi vil beregne den skattepligtige værdi af denne fri bil for året 2023, hvor skattesatsen er 23,5%.
- Bilens værdi: Da bilen er under 300.000 kr., anvendes den lavere sats på hele bilens værdi: 23,5% af 250.000 kr. = 58.750 kr.
- Samlet årlig værdi af fri bil til skatteformål for 2023: 58.750 kr.
- Månedlig skattepligtig værdi: 58.750 kr. / 12 = ca. 4.896 kr.
Eksempel 2: Bil med en værdi på 450.000 kr.
I dette eksempel antages det, at en anden ansat får stillet en bil til rådighed med en værdi på 450.000 kr. Vi beregner den skattepligtige værdi for året 2024, hvor den anvendte sats er 23% for de første 300.000 kr. og 22% for den resterende værdi over 300.000 kr.
- Værdien af de første 300.000 kr: 23% af 300.000 kr. = 69.000 kr.
- Værdien af de resterende 150.000 kr: 22% af 150.000 kr. = 33.000 kr.
- Samlet årlig værdi af fri bil til skatteformål for 2024: 69.000 kr. + 33.000 kr. = 102.000 kr.
- Månedlig skattepligtig værdi: 102.000 kr. / 12 = ca. 8.500 kr.
Disse eksempler viser, hvordan den skattepligtige værdi af en fri bil beregnes baseret på bilens samlede værdi og de gældende skattesatser.
Hvordan beregnes miljøtillægget?
Forståelsen af, hvordan miljøtillægget beregnes for en fri bil, er afgørende for at få et fuldt overblik over de skattemæssige konsekvenser ved at have adgang til en sådan bil. Miljøtillægget, som er en del af den samlede skattepligtige værdi af bilen, afhænger af bilens periodiske afgift, der kan variere mellem grøn ejerafgift, vægtafgift eller CO2-ejerafgift. Dette beløb multipliceres med en fastsat sats for at finde miljøtillægget.
Med indførelsen af nye regler fra 1. juli 2021, har der været en væsentlig stigning i miljøtillægget, som nu gradvist vil stige i de kommende år. Før denne dato var miljøtillægget fastsat til 150% af den periodiske afgift, men efter 1. juli 2021 steg denne sats til 250%, og den er planlagt til at nå op på hele 700% i 2025. Denne progressive stigning afspejler et øget fokus på miljøvenlige transportløsninger og ønsket om at fremme brugen af mere miljøvenlige biler.
Når det gælder dieselbiler, er det vigtigt at notere sig, at udligningsafgiften bør fratrækkes fra den periodiske afgift før beregningen af miljøtillægget. Dette justerer miljøtillægget for at tage højde for dieselbilernes større miljøpåvirkning. Ligeledes, hvis bilen er udstyret med papegøjeplader og anvendes til både privat og erhvervsmæssig kørsel, skal et eventuelt privatbenyttelsestillæg også fratrækkes, før miljøtillægget beregnes.
Fra 1. juli 2021, og fremadrettet, beregnes miljøtillægget således ved at multiplicere den årlige periodiske afgift med faktor 2,5, svarende til 250%. Dette betyder, at hvis en bil eksempelvis har en årlig grøn ejerafgift på 2.000 kr., vil miljøtillægget blive beregnet som følger: 2.000 kr. gange 2,5 = 5.000 kr. Dette miljøtillæg lægges oven i den beregnede værdi af den fri bil for at finde den samlede skattepligtige værdi, der har direkte betydning for den ansattes skatteforhold.
Beregning af skattepligtig værdi for fri bil
Når du nyder godt af et personalegode som en fri bil fra din arbejdsgiver, er det afgørende at forstå, hvordan den skattepligtige værdi af denne bil beregnes, for at du kan forberede dig på den skat, der skal betales. Den skattepligtige værdi af bilen fastlægges gennem en totrinsproces: først ved at beregne bilens værdi baseret på de gældende skattesatser og bilens markedspris eller nyvognspris, og dernæst ved at tilføje miljøtillægget, som er afhængigt af bilens periodiske afgifter og de miljømæssige karakteristika.
For at finde den årlige værdi, der ligger til grund for beskatningen, kombineres bilens værdi og miljøtillægget til en samlet sum. Dette beløb repræsenterer den fulde skattepligtige værdi af bilen for et helt år. For at afgøre, hvad dette betyder for dig måned for måned, deles den årlige værdi simpelthen med 12. Resultatet er det beløb, du skal betale i skat hver måned for privilegiet af at have en fri bil.
Dette regnestykke sikrer, at både arbejdsgiver og ansat har et klart billede af de skattemæssige forpligtelser forbundet med bilen. Det gør det også lettere at planlægge økonomien, idet man ved præcis, hvor meget der skal sættes til side til skat som følge af dette personalegode. Det er vigtigt at bemærke, at selvom beregningen af den skattepligtige værdi synes lige til, kan de specifikke detaljer og satser ændre sig over tid. Derfor er det en god idé regelmæssigt at tjekke de gældende regler og satser for at sikre, at man beregner den skattepligtige værdi korrekt.
