Boafgift, også kendt som arveskat, er en afgift, der pålægges arv, når en person dør, og deres formue overføres til arvingerne. Formålet med boafgiften er primært at generere indtægter til staten, men den har også en anden vigtig funktion: at regulere fordelingen af formue og arv i samfundet. Ved at pålægge afgiften kan samfundet opnå en vis grad af omfordeling af formue og dermed bidrage til en mere ligelig fordeling af rigdommen.
Table of Contents
Hvilken betydning har boafgiften?
Boafgiften ved arv har en afgørende betydning for både arvingerne og samfundet som helhed. For arvingerne indebærer det at modtage en arv ikke kun en økonomisk gevinst, men også en forpligtelse til at betale den relevante boafgift. Denne afgift kan have betydelig indflydelse på det beløb, de ender med at modtage, og derfor kan det være afgørende at forstå, hvordan boafgiften beregnes og hvilke muligheder der er for at minimere den. For samfundet er boafgiften en vigtig kilde til offentlige indtægter, der kan bruges til at finansiere offentlige tjenester og velfærdsprogrammer, hvilket gør den til et centralt element i det nationale budget.
Hvornår skal der betales boafgift?
Boafgiften skal betales, når der sker en overførsel af formue fra en afdød person til en arving. Dette kan ske gennem testamente, arvelov eller andre juridiske dokumenter, der regulerer fordelingen af arven. Arvemodtagerens relation til den afdøde spiller en afgørende rolle i fastsættelsen af boafgiften. Typisk vil nære familiemedlemmer som ægtefæller, børn og børnebørn have forskellige afgiftssatser og frikendelsesbeløb sammenlignet med mere fjerne slægtninge eller personer uden for familien.
Der findes visse undtagelser fra boafgiften, hvor arv kan overføres uden at betale afgift eller med reducerede afgifter. Disse undtagelser kan variere fra land til land og omfatter ofte visse typer af ejendom eller beløb, der er fritaget for afgift. Eksempler på undtagelser kan omfatte fast ejendom, der anvendes til landbrugsformål, visse velgørende organisationer eller gaver af en vis størrelse. Det er vigtigt for arvingerne at være opmærksomme på disse undtagelser for at maksimere den arv, de modtager, og minimere eventuelle afgiftsforpligtelser.
Satser og regler for boafgift
Boafgiften beregnes ud fra de samlede værdier, som en afdød person efterlader sig. Afhængigt af arvemodtagerens relation til den afdøde samt størrelsen på arven, fastsættes forskellige afgiftssatser. For arvinger i den nærmeste familie, herunder børn, forældre, stedbørn og visse andre nære relationer, anvendes en afgiftssats på 15 procent, når arven overstiger et bundfradrag. Arvinger uden for den nærmeste familie kan pålægges en tillægsboafgift på 25 procent ud over den primære boafgift.
Bundfradraget er det beløb af arven, der ikke pålægges boafgift. Det er et fastsat beløb, der justeres årligt og er på 333.100 kr. i 2024. For arv, der overstiger bundfradraget, pålægges boafgiften i henhold til de fastsatte satser. Bundfradraget kan have betydelig indflydelse på den endelige afgiftsbyrde for arvingerne.
I tilfælde af uskiftet bo, hvor den afdøde ægtefælle ikke har forladt arv til den længstlevende ægtefælle, anvendes to bundfradrag. Dette betyder, at den længstlevende ægtefælle kan drage fordel af dobbelt bundfradraget ved fordelingen af arven. Dette kan reducere den samlede boafgift og dermed øge arvingernes nettoudbytte.
Beregning af boafgift - eksempler
Eksempel 1:
I 2024 efterlader den afdøde en arv på 700.000 kr. til sine børn. Da arven overstiger bundfradraget, pålægges der en boafgift på 15 procent af den overskydende arv.
Eksempel 2:
I samme scenario som i eksempel 1, men afdøde sad i uskiftet bo. Dette resulterer i anvendelsen af to bundfradrag, hvilket reducerer den samlede boafgift.
Eksempel 3:
Afdøde efterlod en arv på 700.000 kr. til både sine børn og sin søster. Da søsteren ikke er en del af den nærmeste familie, pålægges der både boafgift og tillægsboafgift på hendes arv.
Det er vigtigt at forstå disse regler og satser for boafgift for at sikre en korrekt beregning af den skattepligtige arv og undgå eventuelle uventede økonomiske byrder.
Muligheder for at mindske boafgiften
En effektiv strategi til at undgå eller mindske boafgiften er at holde den samlede arv under bundfradraget, som er på 333.100 kr. i 2024. Dette kan opnås ved at bruge arvens midler inden dødsfaldet eller ved at forære mindre beløb væk i løbet af livet. Disse gaver skal dog være inden for grænsen for afgiftsfri gaver for at undgå boafgift.
Hvis du ikke har børn eller ønsker at begunstige velgørende organisationer, kan du benytte dig af 30-procentsløsningen. Dette indebærer at efterlade en del af din arv til en velgørende organisation, hvilket kan frigøre arven for boafgift.
En anden strategi til at reducere boafgiften er at oprette et testamente. Et testamente giver dig mulighed for at styre, hvordan din arv fordeles, og det kan bruges til at optimere fordelingen med henblik på at minimere boafgiften. Ved at søge professionel rådgivning kan du udarbejde et testamente, der passer til dine ønsker og økonomiske mål.
